確定拠出年金制度(以下、)DCとは、加入者が毎月掛け金を払い、預金、保険、投資信託などで運用する制度。会社が社員のために掛け金を払ってくれる企業型と、自分で掛け金を払う個人型があり、前者は基本的に会社に湯田ねることになる。今回は、個人型DCについて詳しく解説する。
まず、大きなメリットは2つ。まず、拠出時の掛け金が全額、所得控除の対象になること。これによって、所得税と翌年の住民税が軽減される。次に、運用益が非課税であること。一般の金融商品は、利息に税金がかかるが、DCは無税だ。この2点だけを考えると、確かにDCはいいことずくめに感じる。
掛け金の拠出時だけを考えると、DCは会社員でも自営業者でも、明らかにメリットが大きい。
「掛け金は全額、所得控除の対象になるからです。ほかの金融商品ではまず考えられません」
そう話す深田さんに、具体的な例をあげてもらった。
ケース① 年収700万円で、妻と子ども2人の4人家族
所得税10%・住民税10%、DCの掛け金は月2万円。
掛け金24万円×(所得税10%+住民税10%)=節税額 年4万8000円
ケース② 年収800万円で、妻と子ども2人の4人家族
所得税20%・住民税10%、DCの掛け金は月2万円。
掛け金24万円×(所得税20%+住民税10%)=節税額 年7万2000円
※2例とも復興税は未考慮
と、どちらの家庭も、節税効果が高いことがわかる。
「ただし、これは会社員や自営業者で節税額以上の税金を払っている人のケースです。新たにDC加入対象になる第3号の主婦は、そもそも納税していないので、控除の対象ではありません。ただし、パート収入が103万〜130万円の範囲の場合は、数万円の課税対象部分があるので、それに応じてほんのわずかだけ、節税にはなります」
妻の掛け金を夫が負担する場合、世帯主である夫の所得控除にはならないのだろうか。
「現行制度では認められていません。妻のDCはあくまでも妻の分として考えてください」。